Rok podatkowy w UK

W dzisiejszym artykule przyjrzymy się tematowi roku podatkowego w Wielkiej Brytanii – czym jest, kiedy się zaczyna i dlaczego jego daty mogą zaskakiwać. 

Mieszkając w UK, od czasu do czasu napotykamy na rozwiązania, które mogą wydawać się nietypowe, a czasem wręcz dziwne. Klasycznym tego przykładem, który jeszcze do niedawna można było spotkać w wielu łazienkach były „dwa krany”- osobny z zimną i osobny z gorącą wodą. 

Takich przykładów jest oczywiście więcej: jazda samochodem po lewej stronie, pralki ustawione w kuchniach, czy kultowe ice cream vans jeżdżące po osiedlach i grające melodyjki. Równie nieintuicyjnym rozwiązaniem może się wydawać brytyjski rok podatkowy – dlaczego zaczyna się 6 kwietnia, a nie 1 stycznia jak w większości krajów? 

Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii 

W większości krajów na świecie rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym – trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Taki system jest niezwykle czytelny, nie musimy się za długo zastanawiać, co oznacza, powiedzmy, „rok podatkowy 2025” i jakie dochody obejmuje. 

W Wielkiej Brytanii jednak obowiązuje inny system podatkowy. Rok podatkowy dla osób fizycznych (pracowników, samozatrudnionych czy emerytów) rozpoczyna się 6 kwietnia i kończy 5 kwietnia roku następnego. Przykładowo, rok podatkowy 2025/2026 oznacza okres od 6 kwietnia 2025 do 5 kwietnia 2026. Taki sposób liczenia może początkowo wydawać się skomplikowany, zwłaszcza przy przeglądaniu dokumentów oznaczonych jako „tax year 2021/2022” lub podobnie.

Dlaczego ten termin jest tak nietypowy? Powód tkwi w historii. Brytyjski system podatkowy wywodzi się z czasów, gdy nowy rok zaczynał się 25 marca (czyli w tzw. Dniu Zwiastowania – Annunciation Day). W 1752 roku, po przejściu z kalendarza juliańskiego na gregoriański, dodano 11 dni, co przesunęło koniec roku podatkowego z 25 marca na 5 kwietnia – i tak już zostało.

Choć może się to wydawać dziwne, warto zapamiętać: rok podatkowy w UK zawsze trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia roku następnego. Ta informacja ma znaczenie m.in. przy rozliczeniach podatkowych, składaniu deklaracji Self Assessment czy sprawdzaniu, jakie ulgi i stawki obowiązują w danym okresie.

Rozliczenia a rok podatkowy – co warto wiedzieć?

W Wielkiej Brytanii większość osób zatrudnionych na etacie nie musi się martwić samodzielnym rozliczaniem podatków – system PAYE (Pay As You Earn) pobiera je bezpośrednio od pracodawcy i odprowadza do HMRC. Istnieją jednak sytuacje, gdy masz dodatkowe źródła dochodu, np:

• jesteś samozatrudniony;
• jesteś partnerem w spółce;
• otrzymujesz dochody z wynajmu lub dywidend;
• masz dochód z oszczędności, inwestycji, sprzedaży aktywów, zagranicznych źródeł;
• lub osiągniesz dochód powyżej £100 000;

konieczne jest złożenie Self Assessment. Więcej informacji – w tym, kto dokładnie musi się rozliczyć, jak się zarejestrować i do kiedy złożyć zeznanie – znajdziesz w naszym artykule: Self Assessment w UK – jak rozliczyć podatek?

Zwrot nadpłaconego podatku – nawet do 4 lat wstecz

Jeśli zapłacisz więcej podatku dochodowego niż powinieneś, masz prawo ubiegać się o jego zwrot. Dotyczy to sytuacji, w których np. pracowałeś tylko przez część roku, zmieniłeś pracodawcę, miałeś niewłaściwie ustawiony kod podatkowy lub Twoje dochody spadły poniżej progu opodatkowania.

W Wielkiej Brytanii możesz wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku nawet do czterech lat wstecz, licząc od końca roku podatkowego, którego dotyczy zwrot. Na przykład: jeśli chcesz odzyskać nadpłatę za rok 2021/2022 (czyli okres od 6 kwietnia 2021 do 5 kwietnia 2022), musisz złożyć wniosek najpóźniej do 5 kwietnia 2026. Wniosek o zwrot możesz złożyć w pełni online przez konto osobiste na stronie HMCR.

Rok finansowy spółki Ltd a rok podatkowy – na czym polega różnica?

Tak jak powyżej wspomniano, w WIelkiej Brytanii osoby fizyczne (czyli pracownicy, samozatrudnieni i emeryci) rozliczają się według roku podatkowego, który trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia kolejnego roku. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Ltd) funkcjonują jednak nieco inaczej – obowiązuje je rok finansowy (accounting period), który nie musi pokrywać się z rokiem podatkowym. Przykładowo, spółka może mieć swój rok finansowy od 1 stycznia do 31 grudnia lub od od 1 czerwca do 31 maja – zależy to od daty rejestracji w Companies House i decyzji właścicieli.

W praktyce oznacza to, że:

• spółka Ltd składa osobne zeznanie do HMRC – tzw. CT600, czyli rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych (Corporation Tax),
• termin zapłaty podatku to 9 miesięcy i 1 dzień od zakończenia roku finansowego,
• termin złożenia deklaracji to 12 miesięcy od zakończenia roku finansowego.

Musisz jednak pamiętać, że jeśli jesteś zarówno właścicielem, jak i dyrektorem swojej spółki Ltd, Twoje osobiste rozliczenie Self Assessment obejmuje inny okres niż rozliczenie Twojej spółki. To szczególnie istotne, jeśli wypłacasz sobie dywidendy lub pobierasz wynagrodzenie – oba te źródła dochodu trafiają do różnych deklaracji i różnych terminów.

Co zmienia się z początkiem roku podatkowego?

Jak już wiemy, rok podatkowy w Wielkiej Brytanii rozpoczyna się 6 kwietnia i to właśnie tego dnia zaczynają obowiązywać nowe przepisy ogłaszane wcześniej przez rząd. Zmiany te mają wpływ nie tylko na osoby fizyczne, ale również na pracodawców, emerytów, inwestorów czy przedsiębiorców.

Oto najważniejsze zmiany obowiązujące w roku podatkowym 2025/2026:

• Kwota wolna od podatku się nie zmieniła – nadal obowiązuje ten sam limit dochodu, od którego nie trzeba płacić podatku. Rząd zapowiedział, że nie będzie go podnosić aż do 2028 roku – gov.uk
• Progi podatkowe w większości kraju (Anglia, Walia, Irlandia Północna) pozostały takie jak wcześniej. Osoby mieszkające w Szkocji mają trochę inne zasady – tam system podatkowy działa na własnych warunkach – gov.uk
• Składki na National Insurance (czyli odpowiednik ZUS-u) również się nie zmieniły znacząco. Nadal obowiązują różne stawki w zależności od tego, ile zarabiasz tygodniowo – gov.uk
• Płaca minimalna (National Minimum Wage i Living Wage) została podniesiona – aktualne stawki obowiązują od kwietnia 2025 i zależą od wieku pracownika i jego zatrudnienia – gov.uk
• Emerytura państwowa (State Pension) również wzrosła – o 4,1% i wynosi obecnie £230,25 tygodniowo – gov.uk

Zmiany te wpływają na wysokość zaliczek na podatek, przysługujące ulgi oraz ostateczne rozliczenia, dlatego dobrze jest śledzić je co roku, szczególnie jeśli prowadzisz działalność, inwestujesz lub korzystasz z pomocy społecznej. Wszystkie aktualne stawki na rok 2025/26 dostępne są na stronie: gov.uk

Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia kolejnego roku i różni się od typowego roku kalendarzowego, co bywa mylące dla wielu osób. Większość pracowników nie musi składać deklaracji podatkowej samodzielnie, ale jeśli masz dodatkowe dochody – z działalności, najmu czy inwestycji – może Cię dotyczyć obowiązek złożenia Self Assessment.Warto też pamiętać, że jeśli zapłaciłeś za dużo podatku, możesz ubiegać się o zwrot nawet do czterech lat wstecz. Spółki Ltd rozliczają się według własnego roku finansowego i mają osobne terminy na złożenie deklaracji oraz zapłatę podatku. Co roku 6 kwietnia wchodzą w życie zmiany dotyczące m.in. podatków, składek, świadczeń i płacy minimalnej – dlatego dobrze jest być na bieżąco, by wiedzieć, co się zmieniło i jak może to wpłynąć na Twoje finanse.