Otrzymuję wiele zapytań w kwestii podatków od osób prowadzących działalność gospodarczą. W tym wpisie, po krótce opiszę ten temat i postaram się rozwiać wszelkie wątpliwości.
Sytuacja sole trader, czyli osoby samozatrudnionej, przypomina odrobinę sytuację osoby pracującej na etacie, ale z punktu widzenia podatków jest nieco lepsza. Choć i jedna i druga osoba zapłaci podatek dochodowy uzależniony od dochodu na identycznym poziomie, to składki National Insurance dla przedsiębiorców są nieco niższe.
Poza tym, sole trader będzie mógł odpisać od podatku niektóre koszty uzyskania przychodu – osoba na etacie nie ma takiej możliwości. Wróćmy jednak do samych podatków i spróbujmy przyjrzeć się jak to wygląda w obecnym roku podatkowym.
Podatek dochodowy 2024/25 (income tax)
Zanim samo-zatrudniony przedsiębiorca zapłaci jakikolwiek podatek dochodowy, musi osiągnąć pewien poziom zysków. Kwota wolna od podatku dochodowego w UK nazywa się Personal Allowance i w roku 2024/2025 wynosi £12,570 rocznie. Innymi słowy zaczynamy opłacać podatek dochodowy dopiero w momencie gdy nasze zyski w rok przekroczą tą kwotę. Procent podatku jaki odprowadzimy, zależy od wielkości zysku, który uda nam się wypracować podczas roku. Po przekroczeniu kwoty personal allowance zapłacimy na początku 20%, a po osiągnięciu kolejnych pułapów 40%, a nawet 45%. Przedstawmy to w bardziej czytelnej tabeli: (informacje w tabeli dotyczą mieszkańców Anglii, Walii i Irlandii Północnej.
| Próg podatkowy | Opodatkowany dochód | Podatek |
|---|---|---|
| Personal Allowance | Do kwoty £12,570 | 0% |
| Basic rate | £12,571 do £50,270 | 20% |
| Higher rate | £50,271 do £125,140 | 40% |
| Additional rate | Powyżej £125,140 | 45% |
Progi podatkowe w Szkocji
Szkocja ma odrobinę inne progi podatkowe, które przedstawię w tabelce poniżej:
| Próg podatkowy | Band | Tax rate |
|---|---|---|
| Do £12,570 | Personal allowance | 0% |
| £12,571 do £14,876 | Starter rate | 19% |
| £14,877 do £26,561 | Scottish basic rate | 20% |
| £26,562 do £43,662 | Intermediate rate | 21% |
| £43,663 do £75,000 | Higher rate | 42% |
| £75,001 do £125,140 | Advanced | 45% |
| Powyżej £125,140 | Top rate | 48% |
Wydaje mi się, że jest to dosyć czytelne. Jedyną rzeczą, o której musimy pamiętać to fakt, że wyższe progi podatkowe są stosowane do kwot po ich przekroczeniu, a nie do całych. Załóżmy, że ktoś mieszka w Anglii wypracuje zysk rzędu £60,000. W takiej sytuacji oczywiście nie zapłaci 40% od kwoty £60,000, tylko od kwoty £9,730. Czyli pierwsze zarobione £12,570 nie będzie w ogóle opodatkowane, następnie £37,700 będzie objęte podatkiem 20% i dopiero ostatnie £9,730 objęte będzie podatkiem 40%.
Przejdźmy do drugiego podatku, czyli National Insurance contributions
National Insurance contributions 2024/25
Większość samozatrudnionych osób płaci składki Class 2 NIC, jeśli ich zyski wynoszą co najmniej £6,725. Wartość tych składek to £3.45 tygodniowo.
Jeśli przekraczasz limit £12,570, wkraczasz na wyższy próg, czyli Class 4. Wtedy musisz zapłacić 6% podatku od zysku do £50,270 i 2% od zysku powyżej tej kwoty.
Płacenie składek Class 2 jest dobrowolne dla samozatrudnionych osób, których zyski są poniżej progu £6,725. Płacenie składek ubezpieczenia społecznego klasy 2, nawet jeśli twoje zyski są niższe, może wciąż pomóc w budowaniu uprawnień do korzyści z Państwowego Funduszu Emerytalnego. Więcej o składkach NIC możesz przeczytać w naszym artykule.
Konkluzja
Więcej szczegółowych informacji na temat podatków, które płacą w UK osoby samo-zatrudnione można znaleźć na rządowej stronie internetowej UK.
Gdybym miał pokusić się o pewną konkluzję, to powiedziałbym że choć podatki w UK nie należą do najniższych, generalnie jest to dosyć sensownie rozwiązane. Nie tak jak np. w Polsce gdzie przedsiębiorca musi odprowadzać podatki (składki na ZUS) bez względu na to czy osiąga zysk czy też nie. W UK płaci się dopiero wtedy, kiedy osiągnie się jakieś zyski.
Jest to bardzo korzystne ponieważ umożliwia rozwój firmy. Jeżeli dopiero zaczynamy działalność to w ogóle możemy nie płacić żadnych podatków (choć zaleca się płacenie £3.45 tygodniowo w tym roku, ale jest to kwota naprawdę śmiesznie niska). Dopiero później, gdy nabierzemy doświadczenia, przybędzie nam klientów i pojawią się zyski, zaczynamy płacić umiarkowane wydatki.
To oczywiście nie koniec zalet bycia przedsiębiorą w UK. Tak jak osoby pracujące na etacie, sole traders również mogą korzystać z Marriage Allowance (o którym więcej w tym artykule), a ponadto mogą odliczać sobie od dochodów szereg kosztów, co w przypadku osób zatrudnionych jest niemożliwe.
Reasumując, w związku z tą korzystną sytuacją, chciałbym zachęcić czytelników naszego serwisu, którzy rozważają rozpoczęcie działalności gospodarczej w UK, aby nie obawiali się kwestii podatkowych i jak najszybciej zarejestrowali firmę. W UK można rozpocząć działalność bez obciążeń podatkowych, co czyni tę opcję wyjątkowo atrakcyjną.
Dodaj komentarz
Musisz się zalogować, aby móc dodać komentarz.