Podatki dyrektora firmy w UK

W dzisiejszym artykule opiszę sytuację podatkową właściciela firmy w UK.

Zdaję sobie sprawę, że to temat odrobinę niszowy, ale wielu Polaków mieszkających w UK prowadzi firmy Ltd i liczę na to, że ten temat ich zainteresuje.

kalkulator

Proszę pamiętać, że treść artykułu nie stanowi porady (nie mam do tego żadnych uprawnień), lecz jedynie przekazuje pewne informacje. Jak zawsze za wszystkie swoje decyzje finansowe odpowiadają czytelnicy i to oni ponoszą ryzyko z tym związane. Zdecydowanie warto na ten temat porozmawiać z własnym księgowym lub doradcą finansowym i dopiero wtedy podjąć jakiekolwiek decyzje.

Wróćmy jednak do tematu podatków w UK. Jeśli chodzi o podatki osobiste, jak zapewne wiecie, w UK funkcjonuje tzw. personal allowance, czyli kwota wolna od podatku. Aktualnie w tym roku podatkowym 2020/2021 wynosi ona £12,500. Po przekroczeniu tej kwoty do osiągnięcia kolejnego progu podatkowego na poziomie £50,000 płacimy podatek w wysokości 20%. Zakładam, że większość dyrektorów firm znajdzie się w tym progu podatkowym, więc skupię się właśnie na nim.

Salary

Jeśli chodzi o uzyskiwanie dochodów z firmy, to dyrektorzy najczęściej otrzymują niewielką wypłatę (salary) i dodatkowo wypłacają sobie dywidendy. Jest tutaj możliwych kilka rozwiązań i wielu księgowych zaleca, aby pensja wynosiła mniej niż tzw. Secondary Threshold. Jest to pułap, od którego zaczynamy płacić National Insurance Contributions, dla tego roku podatkowego kwota ta wynosi £8,788.

Czyli dyrektor wypłaca sobie około £730 miesięcznie, tak aby nie płacić dodatkowych składek NI. Z drugiej strony, wypłacana kwota przekracza tzw. Lower Earnings Limit (£6,240), co wystarcza, aby dany rok zaliczał się do państwowej emerytury i upoważniał do otrzymywania pewnych świadczeń.

Opodatkowanie dywidend

Wróćmy na chwilę do dywidend. Aby nie wejść na wyższy próg podatkowy, dyrektor może wypłacić sobie w danym roku £41,240 w postaci dywidend z czego:

  • £3,740 dywidend przypadnie na dopełnienie personal allowance (£12,500 minus £8,760 salary)
  • £2,000 dywidend nie będzie opodatkowane (tax free dividend allowance)
  • £35,500 dywidend będzie opodatkowane w skali 7.5% = £2,663

Myślę, że to korzystne rozwiązanie z punktu widzenia podatków, ale wielu właścicieli małych firm ma specyficzną sytuację, która może skłaniać ich do innych rozwiązań.

Pierwszym problemem jest to, że nie wszystkie firmy generują wystarczające zyski, które pozwolą na wybranie z konta firmy co roku £50,000. Wiele firm osiąga skromniejsze rezultaty.

Pewnym minusem tego rozwiązania jest również fakt, że firma płaci stosunkowo wysoki corporation tax. Czyli mamy tutaj taką sytuację, że dyrektor płaci niskie podatki, ale sama firma (którą w wielu wypadkach jest de facto sam dyrektor) płaci wysoki podatek od zysków.

Ostatni minus to nieuwzględnienie w całym rozliczeniu emerytury dyrektora. Być może przeznacza on część dywidendy na prywatną emeryturę, ale nie jest to regułą.

Dodatkowy sposób na dalsze obniżenie podatków

Wcześniej opisany sposób przynosi dobre rezultaty i w porównaniu do zwykłego pracownika na etacie dyrektor płaci niskie podatki. Istnieje jednak jeszcze jeden sposób, który można wykorzystać.

Jest nim odprowadzanie części zysków firmy na pracowniczą emeryturę. Tak jak osoby pracujące na etacie są upoważnione do emerytury pracowniczej (workplace pension), tak i dyrektor spółki może ustanowić dla siebie podobną emeryturę.

Załóżmy, że firma w miesiącu zarobi £1,000. Normalnie od tej kwoty zapłaci 20% corporation tax czyli £200. Jendak w sytuacji, w której firma z zarobionego £1,000 przeznaczy £500 na emeryturę pracownika, jej zysk wyniesie £500 i corporation tax zostanie obniżony do kwoty £100.

Biorąc pod uwagę to rozwiązanie, pamiętajmy, że dyrektor może wybrać inną, prywatną emeryturę (personal pension) i kupować ją z własnych oszczędności (z wypłaty i dywidend). Otrzymuje on wtedy pewne upusty od rządu (tax relief). Jednak wtedy jego firma płaci corporation tax. Myślę, że oba rozwiązania są dobre, ale ważne jest, aby dyrektor korzystał przynajmniej z innego z nich.

Jeżeli nie będzie mieć dodatkowej emerytury, oszczędności czy inwestycji, będzie mógł jedynie liczyć na state pension, a ta będzie wypłacana od około 67 roku życia (datę otrzymania państwowej emerytury możemy sprawdzić na tej stronie State Pension age).

Pamiętajmy również, że w obu wypadkach emerytura może być wypłacana od 55 roku życia i że możemy zapłacić od niej podatek dochodowy (20% całego pension pot możemy wypłacić bez podatku, natomiast dalsze wypłaty traktowane są jako dochód i po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku są opodatkowane).

Kolejną kwestią, którą możemy wziąć pod uwagę, jest rezygnacja z wypłacania dywidend na rzecz właśnie tej emerytury pracowniczej. Pamiętamy z wcześniejszej sekcji, że w opisywanym scenariuszu część po przekroczeniu kwoty £5,740 w dywidendach, kolejne dywidendy będą opodatkowane w wysokości 7.5%. Jak zawsze tak i w tym wypadku, do 55 roku życia nie będziemy mogli skorzystać z tych pieniędzy, ale w zamian zapłacimy niższe podatki.

W jakiej sytuacji warto to zrobić? Moim zdaniem jest to korzystne rozwiązanie jeśli:

  • firma generuje umiarkowany lub niski zysk (jeżeli firma dobrze sobie radzi, powinniśmy wypłacać pełne dywidendy)
  • nie mamy żadnej pracowniczej emerytury, albo niewielką
  • mamy małe wydatki i jesteśmy w stanie funkcjonować z niższymi dywidendami
  • zbliżamy się do wieku emerytalnego

To właściwie wszystko na ten temat. Mam nadzieję, że te luźne uwagi okażą się przydatne i zachęcą do przeprowadzenia rozmowy z księgowym lub doradcą finansowym i ustalenia jakiej strategii finansowej.

Dodaj komentarz